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請問去年買了一張專票 今年作廢了 退了那個專票的增值稅回來怎么入帳
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作廢專票后退回的增值稅，應沖減已記賬的相關成本或費用科目。具體操作時，先確認退回金額，然后通過“以前年度損益調整”科目進行賬務處理，最后調整相關成本或費用賬戶。
09/23 16:25
84784968 
09/23 16:37
老師去去年做的是 應收賬款 貸 主營收入，那我今年合同取消了，我是做反分錄就好了嗎，借 以前年度損益調整 貸 應收賬款 嗎？ 然后今年退回作廢的那個增值稅 怎么寫分錄呢 借 銀行存款 貸方寫什么科目好
小智老師 
09/23 16:39
對去年的分錄做反向調整，確實可以采用借記“以前年度損益調整”，貸記“應收賬款”的方式。至于退回增值稅的分錄，則為借記“銀行存款”，貸記“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”。這樣既反映了實際退回的情況，也保持了會計記錄的一致性。
84784968
09/23 16:56
老師那我沖減去年的分錄不能寫 借主營業(yè)務收入 貸 應收賬款對嘛
小智老師
09/23 17:00
對的，沖減去年的分錄應該使用“以前年度損益調整”科目，而不是直接沖減“主營業(yè)務收入”。正確的分錄是：借記“以前年度損益調整”，貸記“應收賬款”。這樣能準確反映會計政策變更或錯誤更正的情況。
84784968
09/23 17:07
老師那我這樣調整了之后，我今年做的那個2023的匯算清繳我需要去更正嗎現在
小智老師
09/23 17:08
如果你已經對2022年的會計記錄進行了正確的調整，并且這些調整影響到了2023年的財務報表和稅前利潤，那么在進行2023年匯算清繳時，你需要將這些調整體現在相應的納稅申報表上。特別是涉及到應納稅所得額的變化，應當在年度所得稅申報時予以反映。確保所有變動都按照最新的稅法規(guī)定進行申報。
84784968
09/23 17:12
老師我是2023年開的發(fā)票，2024作廢了取消合同，做的2023匯算清繳，這樣我需要調整2023的那個清繳報表嗎，謝謝
小智老師
09/23 17:15
如果是2023年開具的發(fā)票在2024年被作廢，并且取消了合同，這會影響到2023年的收入確認。在進行2023年匯算清繳時，你應該調整收入確認的金額。具體操作上，需要減少當年的收入，并相應地減少成本或費用。確保調整后的報表準確反映了實際的經濟活動情況，符合會計準則和稅法規(guī)定。
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