免費問答

一、小規(guī)模納稅人僅開具普票且季度銷售額未超過免稅標準的情況 確認收入時的分錄： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費 —— 應交增值稅 季度報稅時，由于銷售額未超過免稅標準，不需要繳納增值稅，此時將應交增值稅轉入營業(yè)外收入： 借：應交稅費 —— 應交增值稅 貸：營業(yè)外收入 二、小規(guī)模納稅人既有普票又有專票的情況 確認收入時： 對于普票部分： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費 —— 應交增值稅 對于專票部分： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 季度報稅時： 專票部分的增值稅正常繳納，無需特殊處理。 普票部分如果季度銷售額未超過免稅標準： 借：應交稅費 —— 應交增值稅 貸：營業(yè)外收入