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一、財務會計分錄 單位承擔部分 補繳時： 借：應付職工薪酬 —— 社會保險費（單位部分） 貸：銀行存款 調(diào)整以前月份費用（可根據(jù)企業(yè)實際情況選擇是否調(diào)整，如果調(diào)整）： 借：以前年度損益調(diào)整 / 管理費用等（單位承擔的社保費用對應的費用科目，1 - 8 月應分攤的金額） 貸：應付職工薪酬 —— 社會保險費（單位部分） 個人承擔部分 補繳時： 借：其他應收款 —— 個人社保（個人承擔部分） 貸：銀行存款 從員工工資中扣回（假設在本月工資中扣回）： 借：應付職工薪酬 —— 工資 貸：其他應收款 —— 個人社保（個人承擔部分） 二、是否計提補繳部分 一般情況下，如果企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，且需要調(diào)整以前月份費用，那么需要對補繳的單位承擔部分社保費用進行計提，通過 “以前年度損益調(diào)整” 或當期費用科目體現(xiàn)，以確保費用在所屬期間的準確性。 如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，對于本年度的費用調(diào)整，可以不通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接計入當期費用，但也需要考慮是否需要對補繳費用進行計提，以保證財務報表的準確性和合理性。