免費(fèi)問答

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 單位承擔(dān)部分 補(bǔ)繳時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 貸：銀行存款 調(diào)整以前月份費(fèi)用（可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇是否調(diào)整，如果調(diào)整）： 借：以前年度損益調(diào)整 / 管理費(fèi)用等（單位承擔(dān)的社保費(fèi)用對應(yīng)的費(fèi)用科目，1 - 8 月應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 個(gè)人承擔(dān)部分 補(bǔ)繳時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 —— 個(gè)人社保（個(gè)人承擔(dān)部分） 貸：銀行存款 從員工工資中扣回（假設(shè)在本月工資中扣回）： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 貸：其他應(yīng)收款 —— 個(gè)人社保（個(gè)人承擔(dān)部分） 二、是否計(jì)提補(bǔ)繳部分 一般情況下，如果企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且需要調(diào)整以前月份費(fèi)用，那么需要對補(bǔ)繳的單位承擔(dān)部分社保費(fèi)用進(jìn)行計(jì)提，通過 “以前年度損益調(diào)整” 或當(dāng)期費(fèi)用科目體現(xiàn)，以確保費(fèi)用在所屬期間的準(zhǔn)確性。 如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對于本年度的費(fèi)用調(diào)整，可以不通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，但也需要考慮是否需要對補(bǔ)繳費(fèi)用進(jìn)行計(jì)提，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合理性。