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老師，請問一下公司去年有匯票貼現(xiàn)的未取得發(fā)票，也未做調(diào)增，領(lǐng)導(dǎo)說現(xiàn)在要把這個調(diào)了，現(xiàn)在該怎么調(diào)?。?/p>
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一、中秋對私發(fā)的現(xiàn)金紅包賬務(wù)處理
計提時：
借：管理費用?/?銷售費用等（根據(jù)發(fā)放紅包的對象確定相應(yīng)費用科目）
貸：應(yīng)付職工薪酬?-?職工福利
發(fā)放時：
借：應(yīng)付職工薪酬?-?職工福利
貸：庫存現(xiàn)金
二、匯票貼現(xiàn)未取得發(fā)票的調(diào)整
確定調(diào)整金額：首先明確去年匯票貼現(xiàn)未取得發(fā)票的具體金額。
調(diào)整分錄：
補提企業(yè)所得稅：假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為?25%，調(diào)整分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整金額?×25%）
貸：應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時，將未取得發(fā)票的貼現(xiàn)費用從相關(guān)科目轉(zhuǎn)出：
借：其他應(yīng)收款（或其他往來科目，代表等待取得發(fā)票的暫掛款項）
貸：以前年度損益調(diào)整（貼現(xiàn)費用金額）
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤分配?-?未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
09/18 11:28
84785006 
09/18 11:30
那要去調(diào)申報表嗎？
樸老師 
09/18 11:33
同學(xué)你好
這個不需要的哦
84785006
09/18 11:34
啊？那當(dāng)時賬是做到財務(wù)費用了的，但是沒有調(diào)增哦
樸老師
09/18 11:36
同學(xué)你好
做跨年調(diào)整的就可以
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