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那小微企業(yè)匯算清繳怎么理解？

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人根據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納所得額和應(yīng)納所得稅，確定該納稅年度應(yīng)退補(bǔ)稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的有關(guān)資料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行。匯算清繳是國(guó)家稅法定義的企業(yè)經(jīng)營(yíng)法則，要求企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

匯算清繳怎么計(jì)算？

同學(xué)，你好 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

不是有調(diào)增調(diào)減嗎，這個(gè)是怎么理解的呢？

同學(xué)，你好 調(diào) 增項(xiàng)目 限額扣除 1、職工福利費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過工資薪金總額的14%； 2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過工資薪金總額的2%； 3、職工教育經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過工資薪金總額的8%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除； 4、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，稅法規(guī)定不超過工資薪金總額的5%準(zhǔn)予扣除，超過部分調(diào) 增； 5、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，稅后規(guī)定不超過工資薪金總額的5%準(zhǔn)予扣除，超過部分調(diào) 增； 6、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出（非關(guān)聯(lián)方），稅法準(zhǔn)予扣除的為按照金融企業(yè)提供同期同類貸款利率計(jì)算的利息，超過部分納稅調(diào) 增； 7、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出（關(guān)聯(lián)方），稅法準(zhǔn)予扣除的利息支出除了滿足第6條的規(guī)定之外，還需要同時(shí)滿足債資比（債務(wù)投資和權(quán)益投資的比值）的要求（2：1或5：1）； 8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅法規(guī)定按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除，同時(shí)有限額的要求，限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額的60%中的較小者； 9、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅法準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%（或30%）；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除； 10、公益性捐贈(zèng)支出，稅法準(zhǔn)予扣除的金額不超過年度利潤(rùn)總額的12%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度扣除； 視同銷售收入: 11、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不做視同銷售，但是稅法規(guī)定需要按照視同銷售處理，要按照稅法規(guī)定確定視同銷售收入以及視同銷售成本，收入調(diào) 增，成本調(diào) 減； 稅法不得扣除項(xiàng)目 12、稅收滯納金，罰款、罰金以及被沒收的財(cái)物的損失，稅法不準(zhǔn)予扣除； 13、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金，比如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，信用減值損失準(zhǔn)備等； 14、發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出； 15、直接捐贈(zèng)的支出（除另有規(guī)定），捐贈(zèng)需要經(jīng)過被認(rèn)可的的公益性捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)，才可以在不超過限額內(nèi)享受扣除； 16、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得稅前扣除； 17、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式向非個(gè)人代理支付的手續(xù)費(fèi)及傭金； 調(diào)減項(xiàng)目 不征稅收入 1、財(cái)政撥款； 2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金； 3、由國(guó)務(wù)院、財(cái)務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)過國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金； 免稅收入 4、國(guó)債利息收入 5、地方政府債券利息收入； 6、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 7、符合條件的非盈利組織的收入； 結(jié)轉(zhuǎn)扣除 8、以前年度超支結(jié)轉(zhuǎn)至本年度扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)等，能夠調(diào) 減本年應(yīng)納稅所得額的前提是本年沒有超支； 虧損彌補(bǔ) 9、企業(yè)某一年度的虧損可以在計(jì)算下年應(yīng)納稅所得額時(shí)，進(jìn)行稅前扣除，下一年度仍然無法完全彌補(bǔ)的可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，但是一般情況下，結(jié)轉(zhuǎn)期限不超過5年，高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)最長(zhǎng)可以結(jié)轉(zhuǎn)10年； 加計(jì)扣除 10、殘疾人員工資，可以加計(jì)扣除實(shí)際發(fā)生額的100%； 11、研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除實(shí)際發(fā)生額的75%，形成無形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷75%，滿足條件的制造企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%； 稅收優(yōu)惠 12、農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目，部分免稅、部分減征，關(guān)注相關(guān)具體政策； 13、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的免征；超過500萬的部分減半征收； 14、創(chuàng)投企業(yè)——抵扣所得額，企業(yè)直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)，滿兩年的，投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額； 15、綜合利用資源，減按90%計(jì)入收入總額； 16、加速折舊——固定資產(chǎn)，縮短折舊年限（比如不超過500萬的準(zhǔn)予一次性稅前扣除），經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)予采用加速折舊方法（雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）的； 17、重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目與環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入起享受3免3減半。

看著頭大，捂臉

同學(xué)，你好 這個(gè)沒辦法，這個(gè)已經(jīng)是簡(jiǎn)易版的

好的，謝謝老師。

不客氣，祝工作順利