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母子公司合并，往來款項轉(zhuǎn)移。目前子公司掛帳：其他應付款——母公司110萬，母公司掛帳：其他應收款——子公司110萬。子公司存在銀行存款100萬，盈余公積20萬，未分配利潤20萬。這個需要真正付款平帳嘛，需要開票嘛？怎么平帳
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這種內(nèi)部往來賬目調(diào)整，不需要對外付款或開票。關鍵是雙方內(nèi)部核對一致后，進行抵消處理。即母公司沖銷其他應收款110萬，子公司沖銷其他應付款110萬。如果子公司資金不足，可以用盈余公積或未分配利潤補足差額部分。最終確保雙方賬目平衡即可。
2024 09/18 09:51
84784967 
2024 09/18 09:55
子公司沖銷了，真正的銀行存款不是也應該轉(zhuǎn)到母公司嗎
84784967
2024 09/18 09:55
子公司沖銷不是用真正的付款沖銷嘛
小智老師 
2024 09/18 09:58
子公司的銀行存款不需要轉(zhuǎn)移到母公司。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是賬務處理，不影響實際資金流動。子公司沖銷其他應付款后，如果原來有對應的資金（比如銀行存款），則這部分資金記錄減少，與沖銷行為匹配。關鍵在于賬務處理反映經(jīng)濟實質(zhì)，資金實際位置不變。
小智老師
2024 09/18 09:59
明白了，關鍵點在于賬務處理體現(xiàn)經(jīng)濟實質(zhì)，實際資金不需轉(zhuǎn)移。子公司沖銷其他應付款后，其資金記錄相應減少，與賬務操作匹配。資金本身不需從子公司轉(zhuǎn)移到母公司。
84784967
2024 09/18 10:05
那母公司注銷，錢一直放賬戶嗎
小智老師
2024 09/18 10:08
母公司注銷時，其資產(chǎn)、負債和所有者權益需清算。如果賬戶中有錢，清算過程中會按公司債務、債權、剩余資產(chǎn)等順序處理。通常，清算后剩余的資產(chǎn)將退還股東或按照法律程序處理。具體操作需遵循相關法律法規(guī)。
84784967
2024 09/18 10:26
全資子公司，母公司未實繳，可以轉(zhuǎn)回母公司吧
84784967
2024 09/18 10:27
子公司的其他應付款，先與銀行存款沖抵，還是盈余公積、未分配利潤
小智老師
2024 09/18 10:30
全資子公司與母公司間的往來款處理時，優(yōu)先使用銀行存款沖抵。若不足，再考慮盈余公積或未分配利潤。母公司未實繳不影響此操作，關鍵看子公司賬面資源。
小智老師
2024 09/18 10:31
對的，全資子公司與母公司間的往來款處理，應首先用銀行存款沖抵。若存款不足，再考慮盈余公積或未分配利潤。母公司未實繳不影響這一流程，關鍵看子公司的可用資源。
84784967
2024 09/18 10:41
那不還是子公司付款至母公司嗎
小智老師
2024 09/18 10:45
不是，母公司與全資子公司間的往來款調(diào)整，實際上是內(nèi)部賬目抵消，并不需要實際資金流動。母公司沖銷其他應收款，子公司沖銷其他應付款，達到賬目平衡即可。
84784967
2024 09/18 10:56
用哪個科目來沖銷呢？
小智老師
2024 09/18 11:00
母公司沖銷其他應收款，子公司沖銷其他應付款，均使用“其他應收款”或“其他應付款”科目進行內(nèi)部抵消處理。操作時確保雙方賬目一致，體現(xiàn)經(jīng)濟實質(zhì)。
84784967
2024 09/18 11:05
還是不明白，子公司目前掛帳貸：其他應付款——母公司；現(xiàn)在子公司應該，借：其他應付款——母公司，另一個科目是啥？
小智老師
2024 09/18 11:08
子公司沖銷母公司往來款時，會計分錄為：
借：其他應付款——母公司
貸：銀行存款 / 盈余公積 / 未分配利潤
這樣操作表示子公司已支付或調(diào)整了對母公司的款項。
84784967
2024 09/18 11:19
但是子公司賬面真正的錢呢？真正的貨幣資金，
小智老師
2024 09/18 11:20
子公司賬面資金處理，實際操作中并不涉及將資金從子公司轉(zhuǎn)移到母公司。在會計分錄中，子公司借記“其他應付款——母公司”，同時貸記“銀行存款”、“盈余公積”或“未分配利潤”。這表示子公司已通過內(nèi)部賬目處理，調(diào)整了與母公司的財務往來，而實際的銀行存款、盈余公積或未分配利潤并未發(fā)生物理轉(zhuǎn)移。
84784967
2024 09/18 11:34
子公司注銷呀，不物理轉(zhuǎn)移不能注銷
小智老師
2024 09/18 11:37
子公司注銷時，確實需要清理所有資產(chǎn)和負債。如果銀行存款不足以清償對母公司的應付賬款，應先用銀行存款，再用盈余公積或未分配利潤。資金不夠的部分，可能需要母公司提供支持或通過其他清算流程解決。注銷手續(xù)完成后，公司法人資格正式終止。
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