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甲公司本月應發(fā)工資2000萬元，其中生產(chǎn)工人工資1000萬元，生產(chǎn)部門管理人員工資200萬元，行政管理人員工資360萬元，專設銷售機構(gòu)人員工資100萬元，擴建廠房人員工資220萬元，內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員工資120萬元。公司分別按職工工資總額的10%、2%、8%和2%提取住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和職工福利費，同時按工資總額的10%、12%和2%提取醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費。要求：編制相關(guān)的會計分錄。非常感謝！
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分配工資：
借：生產(chǎn)成本?1000
制造費用?200
管理費用?360
銷售費用?100
在建工程?220
研發(fā)支出?—?資本化支出?120
貸：應付職工薪酬?—?工資?2000
提取住房公積金（10%）：
借：生產(chǎn)成本?100（1000×10%）
制造費用?20（200×10%）
管理費用?36（360×10%）
銷售費用?10（100×10%）
在建工程?22（220×10%）
研發(fā)支出?—?資本化支出?12（120×10%）
貸：應付職工薪酬?—?住房公積金?200
提取工會經(jīng)費（2%）：
借：生產(chǎn)成本?20（1000×2%）
制造費用?4（200×2%）
管理費用?7.2（360×2%）
銷售費用?2（100×2%）
在建工程?4.4（220×2%）
研發(fā)支出?—?資本化支出?2.4（120×2%）
貸：應付職工薪酬?—?工會經(jīng)費?40
提取職工教育經(jīng)費（8%）：
借：生產(chǎn)成本?80（1000×8%）
制造費用?16（200×8%）
管理費用?28.8（360×8%）
銷售費用?8（100×8%）
在建工程?17.6（220×8%）
研發(fā)支出?—?資本化支出?9.6（120×8%）
貸：應付職工薪酬?—?職工教育經(jīng)費?160
提取職工福利費（2%）：
借：生產(chǎn)成本?20（1000×2%）
制造費用?4（200×2%）
管理費用?7.2（360×2%）
銷售費用?2（100×2%）
在建工程?4.4（220×2%）
研發(fā)支出?—?資本化支出?2.4（120×2%）
貸：應付職工薪酬?—?職工福利費?40
提取醫(yī)療保險費（10%）：
借：生產(chǎn)成本?100（1000×10%）
制造費用?20（200×10%）
管理費用?36（360×10%）
銷售費用?10（100×10%）
在建工程?22（220×10%）
研發(fā)支出?—?資本化支出?12（120×10%）
貸：應付職工薪酬?—?醫(yī)療保險費?200
提取養(yǎng)老保險費（12%）：
借：生產(chǎn)成本?120（1000×12%）
制造費用?24（200×12%）
管理費用?43.2（360×12%）
銷售費用?12（100×12%）
在建工程?26.4（220×12%）
研發(fā)支出?—?資本化支出?14.4（120×12%）
貸：應付職工薪酬?—?養(yǎng)老保險費?240
提取失業(yè)保險費（2%）：
借：生產(chǎn)成本?20（1000×2%）
制造費用?4（200×2%）
管理費用?7.2（360×2%）
銷售費用?2（100×2%）
在建工程?4.4（220×2%）
研發(fā)支出?—?資本化支出?2.4（120×2%）
貸：應付職工薪酬?—?失業(yè)保險費?40
09/05 18:53
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