免費問答

一、確認(rèn)收入時 假設(shè)取得收入為 100 萬元，預(yù)留的維護經(jīng)費為 10 萬元。 借：銀行存款等 100 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入等（總收入減去預(yù)留維護經(jīng)費的金額）90 萬 貸：預(yù)收賬款 / 其他應(yīng)付款 —— 維護經(jīng)費 10 萬 二、實際發(fā)生維護支出時 當(dāng)發(fā)生維護費用時，根據(jù)實際支出情況進行賬務(wù)處理。 假設(shè)發(fā)生維護費用 5 萬元。 借：預(yù)收賬款 / 其他應(yīng)付款 —— 維護經(jīng)費 5 萬 貸：銀行存款 / 應(yīng)付職工薪酬 / 原材料等（具體根據(jù)維護支出的類型確定科目）5 萬 三、維護經(jīng)費結(jié)算時 如果預(yù)留的維護經(jīng)費有剩余，可將剩余部分轉(zhuǎn)回收入或根據(jù)實際情況進行處理。 假設(shè)預(yù)留的 10 萬元維護經(jīng)費，實際支出 8 萬元，剩余 2 萬元。 借：預(yù)收賬款 / 其他應(yīng)付款 —— 維護經(jīng)費 2 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入等（根據(jù)企業(yè)具體情況確定科目）2 萬 如果維護經(jīng)費不足，需要追加支出時，可以根據(jù)具體情況進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。例如： 假設(shè)預(yù)留的 10 萬元維護經(jīng)費不夠，又發(fā)生了 3 萬元支出。 借：主營業(yè)務(wù)成本 / 管理費用等（具體根據(jù)維護支出的性質(zhì)確定科目）3 萬 貸：銀行存款等 3 萬