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當(dāng)企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 一、計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn) 假設(shè)企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備期末余額為?B，適用的所得稅稅率為?T?？傻挚蹠簳r(shí)性差異為壞賬準(zhǔn)備的余額?B，遞延所得稅資產(chǎn)?=?B×T。 二、會(huì)計(jì)分錄 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)： 借：遞延所得稅資產(chǎn)（壞賬準(zhǔn)備余額?×?所得稅稅率） 貸：所得稅費(fèi)用 例如，企業(yè)期末壞賬準(zhǔn)備余額為?100?萬(wàn)元，所得稅稅率為?25%。 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備分錄： 借：資產(chǎn)減值損失?100?萬(wàn) 貸：壞賬準(zhǔn)備?100?萬(wàn) 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn)?25?萬(wàn)（100?萬(wàn)?×25%） 貸：所得稅費(fèi)用?25?萬(wàn)。