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應交企業(yè)所得稅計算是將當期應納稅所得額乘以適用稅率得出。遞延所得稅費用則是因稅會差異產(chǎn)生的暫時性差異對所得稅的影響。年初的遞延所得稅費用可能已計入了所得稅費用或作為負債處理。調(diào)整時減去年初遞延所得稅費用是為了確保最終計算出的是新增應交稅款，避免重復計算。應交所得稅與遞延所得稅費用是兩個不同概念，前者是當前應繳納的稅款，后者反映的是會計與稅法差異導致的未來稅務影響。