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老師您好 我請(qǐng)教的問題是個(gè)股權(quán)支付的大題第（2）小問中，計(jì)算遞延所得稅金額的問題 您請(qǐng)先看黃色的部分 那個(gè)24元不是已經(jīng)是公允價(jià)值了嗎 為什么還要24-3=21來算那個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)？公允價(jià)值應(yīng)該是=市價(jià)-行權(quán)價(jià)嗎 為什么公允價(jià)值還減了又減了一個(gè)3元 這個(gè)不應(yīng)該是100×（1－15%）×10×24×1/3＝6800嗎 請(qǐng)老師解惑
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在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，不能直接用公允價(jià)值 24 元來計(jì)算。
這里計(jì)算的是預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額，未來可稅前扣除的金額是按照實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量來確定的。
在本題中，實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格為 3 元，所以要計(jì)算未來可稅前扣除的金額應(yīng)該是（公允價(jià)值 - 行權(quán)價(jià)）× 數(shù)量，即 100×(1 - 15%)×10×(24 - 3)×1/3 = 5950（萬元）。
08/21 09:05
84784973 
08/21 09:14
那老師 這里這個(gè)24如果給的是市價(jià)咋算？
樸老師 
08/21 09:16
實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格為 3 元，要考慮這個(gè)
84784973
08/21 09:18
那如果這里沒有這個(gè)行權(quán)價(jià)3元 到期后白送股票 那就是用24乘了吧
樸老師
08/21 09:19
是的
沒有三元就是24了
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