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老師，預(yù)計(jì)負(fù)債和合同負(fù)債如何區(qū)分。我老是用錯科目

84785004| 提問時(shí)間：2024 08/17 11:53
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師
是這樣的，合同負(fù)債是指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)4；預(yù)計(jì)負(fù)債是指根據(jù)或有事項(xiàng)（如對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同）等相關(guān)準(zhǔn)則確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債
2024 08/17 11:53
84785004
2024 08/17 12:03
好的，還有一個問題，遞延收益需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
小鎖老師
2024 08/17 12:09
需要，遞延收益需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
84785004
2024 08/17 12:11
為什么呀
小鎖老師
2024 08/17 12:12
因?yàn)檫@個和稅法規(guī)定不一樣，稅法和賬面記錄，這倆差異
84785004
2024 08/17 12:13
稅法規(guī)定要交稅，會計(jì)不交稅是這樣嗎？您說的有點(diǎn)簡單。
小鎖老師
2024 08/17 12:14
是這樣的，因?yàn)檫f延收益，這個稅法規(guī)定未來期間納稅，而會計(jì)是現(xiàn)在就繳納，所以調(diào)增了這個，未來納稅，這個時(shí)間差異的話，要確認(rèn)遞延，這個意思
84785004
2024 08/17 12:20
遞延收益是負(fù)債類科目，會計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)是600 稅法600-600=0 賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)對嗎
小鎖老師
2024 08/17 12:20
嗯對，就是這個意思的，理解的對
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