免費(fèi)問答

這個(gè)繞不過來了，遞延所得稅負(fù)債在當(dāng)年也是計(jì)入所得稅費(fèi)用的，調(diào)整留存收益，分錄里怎么沒有？

如果是由于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)等原因?qū)е滦枰{(diào)整留存收益的情況，遞延所得稅負(fù)債的處理如下： 假設(shè)是前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，且涉及到遞延所得稅負(fù)債： 首先調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值： ? ? ?借：相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債科目（調(diào)整后的金額） ? ? ? ?貸：以前年度損益調(diào)整（或其他相關(guān)科目） 同時(shí)，根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債： ? ? ?借：以前年度損益調(diào)整（或其他相關(guān)科目） ? ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債 然后將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益（如盈余公積和未分配利潤）： ? ? ?借：以前年度損益調(diào)整 ? ? ? ?貸：盈余公積 ? ? ? ? ?利潤分配——未分配利潤 關(guān)于“調(diào)整留存收益，分錄里怎么沒有遞延所得稅負(fù)債”的問題： 如果在調(diào)整留存收益的分錄中沒有看到遞延所得稅負(fù)債，可能是以下原因： 可能在前面的步驟中已經(jīng)分別進(jìn)行了遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和調(diào)整，在最終結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益的分錄中只是體現(xiàn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)，遞延所得稅負(fù)債的影響已經(jīng)包含在“以前年度損益調(diào)整”中了。 或者在理解和查看分錄時(shí)存在遺漏或混淆，需要全面檢查整個(gè)會(huì)計(jì)處理的過程和相關(guān)分錄。

能說通俗一點(diǎn)嗎？這個(gè)遞延所得稅負(fù)債影響應(yīng)交所得稅嗎？

同學(xué)你好 ?這個(gè)會(huì)影響

這個(gè)（2）其他綜合收益形成遞延所得稅分錄能寫一下嗎？它對(duì)所有者權(quán)益影響的金額為啥扣所得稅？

遞延所得稅分錄 首先，我們需要確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。由于黃山公司采用權(quán)益法核算，其長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值會(huì)根據(jù)長江公司的凈利潤和其他綜合收益進(jìn)行調(diào)整。在本例中，長江公司2023年度實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元，期末“其他綜合收益”增加1000萬元，黃山公司按持股比例享有的份額分別為600萬元和300萬元。這些增加額使得黃山公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值高于其計(jì)稅基礎(chǔ)（即初始投資成本），因此產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 假設(shè)黃山公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算如下： 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異總額 = 600萬元（凈利潤份額）+ 300萬元（其他綜合收益份額）= 900萬元 遞延所得稅負(fù)債 = 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異總額 × 企業(yè)所得稅稅率 = 900萬元 × 25% = 225萬元 遞延所得稅分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 225萬元 貸：遞延所得稅負(fù)債 225萬元 但請(qǐng)注意，這個(gè)分錄通常是在黃山公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)，而不是直接針對(duì)長江公司的交易。此外，如果黃山公司計(jì)劃近期出售該項(xiàng)投資，則遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)可能會(huì)影響其最終的處置收益。 對(duì)所有者權(quán)益影響的金額扣除所得稅的原因 遞延所得稅負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異：遞延所得稅負(fù)債是由于資產(chǎn)（在本例中是長期股權(quán)投資）的賬面價(jià)值高于其計(jì)稅基礎(chǔ)而產(chǎn)生的。這種差異導(dǎo)致未來可能需要支付更多的稅款，因此遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)減少了當(dāng)期的凈利潤，進(jìn)而減少了所有者權(quán)益。 所得稅費(fèi)用的影響：在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，需要記錄相應(yīng)的所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用是凈利潤的減項(xiàng)，因此也減少了所有者權(quán)益。 未來現(xiàn)金流的考慮：遞延所得稅負(fù)債代表了未來可能需要支付的稅款。雖然它不影響當(dāng)前的現(xiàn)金流，但它減少了未來可用于支付其他費(fèi)用或分配給股東的現(xiàn)金流，因此從長期角度看也影響了所有者權(quán)益。 所以，遞延所得稅負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益的影響金額需要扣除所得稅，以反映未來可能的稅款支付義務(wù)對(duì)當(dāng)前所有者權(quán)益的凈影響。

其他綜合收益的那一部分應(yīng)該不是計(jì)入所得稅費(fèi)用吧？我看你分錄里面寫的是計(jì)入所得稅費(fèi)用。那個(gè)應(yīng)該是計(jì)入其他綜合收益吧。

是的，不好意思哦計(jì)入其他綜合收益

這個(gè)分錄沒有應(yīng)交所得稅，怎么交稅？

遞延了先不交，所得稅費(fèi)用就是所得稅