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同學(xué)，你好 由于轉(zhuǎn)為 投資性房地產(chǎn) ，房地產(chǎn)改為 公允價值 計量，且公允價值大于轉(zhuǎn)化前的賬面價值，差額貸記 其他綜合收益? ?而投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)仍為轉(zhuǎn)化前的賬面價值，因此導(dǎo)致轉(zhuǎn)化后的賬面價值（即公允價值）大于計稅基礎(chǔ)（即轉(zhuǎn)化前的公允價值），形成應(yīng)納稅暫時性差異，因此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 由于轉(zhuǎn)化時的差額計入了其他綜合收益，因此不影響所得稅費用，遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的借方應(yīng)為其他綜合收益。