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因?yàn)榭偡止局g相互拿貨開票并不及時(shí)，所以我想等到實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售了，再開票，這樣沒(méi)有影響吧，如果只是總公司從分公司拿來(lái)貨物，但是并沒(méi)有對(duì)外銷售，只是在庫(kù)房，這種情況是不是可以先不開票，因?yàn)橘~目上并沒(méi)有影響，對(duì)吧？

這個(gè)嚴(yán)格來(lái)說(shuō)可能有影響的

老師，遞延所得稅資產(chǎn)是在總分公司報(bào)表合并層面確認(rèn)的，那還需要把遞延所得稅資產(chǎn)做到總公司單體賬里么？

你好，總分公司只有匯總，沒(méi)有合并，所以是單體形成，需要做賬

遞延所得稅資產(chǎn)是在總分公司報(bào)表匯總層面確認(rèn)的，也需要把遞延所得稅資產(chǎn)做到總公司單體賬里，是么？

你好，是的，是需要做賬的，這個(gè)不是合并

那抵消分錄 還需要做到總公司的單體賬里么？

抵消可以模擬做，不需要做賬

那下面的抵消分錄中，只是涉及遞延所得稅資產(chǎn)的兩筆，需要做到總公司的賬里，其他的抵消分錄都不需要做賬，只是匯總的時(shí)候，抵消掉就可以了，對(duì)吧？ 抵消分錄： 借：應(yīng)付賬款-分公司 1130 貸：應(yīng)收賬款-總公司 1130 實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售40% 借：營(yíng)業(yè)收入 400 貸：營(yíng)業(yè)成本 400 未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售60% 借：營(yíng)業(yè)收入 600 貸：營(yíng)業(yè)成本 480 存貨 120 針對(duì)存貨的120，做遞延所得稅 借：遞延所得稅資產(chǎn) 30（120*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 30（120*25%） 60%部分實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售的時(shí)候 借：存貨 120 貸：營(yíng)業(yè)成本 120 借：所得稅費(fèi)用 30（120*25%） 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 30（120*25%）

你好，是的，你的理解非常正確，遞延所得稅資產(chǎn)也可以在抵消分錄里做