免費問答

勞務公司開具 100 萬的勞務專用發(fā)票，主要涉及以下幾種稅款： 一、增值稅 1.一般計稅方法：若勞務公司為一般納稅人，適用稅率為 6%。增值稅應納稅額 = 含稅銷售額÷（1 + 稅率）×稅率 = 100 萬÷（1 + 6%）×6% ≈ 5.66 萬元。 2.簡易計稅方法：若勞務公司符合簡易計稅條件（如提供建筑勞務等），征收率為 3%。增值稅應納稅額 = 含稅銷售額÷（1 + 征收率）×征收率 = 100 萬÷（1 + 3%）×3% ≈ 2.91 萬元。 二、城市維護建設稅 1.計稅依據(jù)：以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。 2.稅率及稅額：城市維護建設稅稅率根據(jù)地區(qū)不同有所差異，市區(qū)一般為 7%，縣城和鎮(zhèn)為 5%，其他地區(qū)為 1%。假設在市區(qū)，若采用一般計稅方法繳納增值稅 5.66 萬元，則城市維護建設稅 = 5.66 萬元×7% ≈ 0.3962 萬元；若采用簡易計稅方法繳納增值稅 2.91 萬元，則城市維護建設稅 = 2.91 萬元×7% ≈ 0.2037 萬元。 三、教育費附加和地方教育附加 1.計稅依據(jù)：同樣以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。 2.費率及稅額：教育費附加費率一般為 3%，地方教育附加費率一般為 2%。若采用一般計稅方法繳納增值稅 5.66 萬元，教育費附加 = 5.66 萬元×3% ≈ 0.1698 萬元，地方教育附加 = 5.66 萬元×2% ≈ 0.1132 萬元；若采用簡易計稅方法繳納增值稅 2.91 萬元，教育費附加 = 2.91 萬元×3% ≈ 0.0873 萬元，地方教育附加 = 2.91 萬元×2% ≈ 0.0582 萬元。 四、企業(yè)所得稅 1.計稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。 2.稅額計算（假設不考慮其他因素）：成本為 95 萬元，這里的成本應符合企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定。若收入為 100 萬元，成本為 95 萬元，應納稅所得額 = 100 萬 - 95 萬 = 5 萬元。若企業(yè)所得稅稅率為 25%，則企業(yè)所得稅 = 5 萬元×25% = 1.25 萬元。但企業(yè)如果符合小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，稅率會有所不同，稅額也會相應變化。