免費問答

《[國企名稱]工程類財務(wù)制度》 一、總則 1.目的和依據(jù)明確制定本制度是為了規(guī)范企業(yè)工程財務(wù)管理，提高資金使用效率等，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程等。 2.適用范圍適用于企業(yè)內(nèi)部所有工程建設(shè)項目等。 二、財務(wù)管理組織架構(gòu)與職責(zé) 1.財務(wù)部門設(shè)置說明企業(yè)財務(wù)部門在工程財務(wù)管理中的層級和結(jié)構(gòu)。 2.財務(wù)人員職責(zé)（1）財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)在工程財務(wù)方面的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，如財務(wù)規(guī)劃、預(yù)算審核、重大財務(wù)決策建議等。（2）財務(wù)會計人員的核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等職責(zé)。（3）財務(wù)出納人員涉及工程資金收付等方面的職責(zé)。 3.與其他部門（如工程管理部門、采購部門等）在工程財務(wù)上的協(xié)作關(guān)系和職責(zé)界定 三、預(yù)算管理 1.工程預(yù)算編制原則和流程（1）遵循科學(xué)性、合理性、全面性等原則。（2）從項目立項開始，各部門配合編制預(yù)算的流程。 2.預(yù)算內(nèi)容包括工程成本預(yù)算（如材料、人工、設(shè)備租賃等）、期間費用預(yù)算、資金預(yù)算等。 3.預(yù)算調(diào)整明確何種情況下可以申請預(yù)算調(diào)整及調(diào)整審批權(quán)限和流程。 4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與考核（1）定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。（2）對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核，與績效掛鉤等。 四、資金管理 1.資金籌集（1）如果涉及項目貸款等融資渠道的規(guī)定和流程。（2）自有資金投入的安排。 2.資金支付（1）工程進度款支付條件、審批流程（如需要工程部門驗收確認(rèn)等）。（2）材料采購款、設(shè)備購置款等支付規(guī)定。（3）費用報銷規(guī)定（與工程相關(guān)的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等）。 3.資金的安全管理（1）資金存儲安全措施。（2）防范資金被挪用、侵占等風(fēng)險的措施。 4.資金的核算（1）設(shè)立專門的工程資金核算科目。（2）資金收支的賬務(wù)處理規(guī)范。 五、成本管理 1.成本核算對象和方法明確不同類型工程成本核算的具體對象（如按項目核算等）和核算方法（如品種法、分步法等的應(yīng)用場景）。 2.成本構(gòu)成要素（1）直接成本（材料、人工、機械使用費等）的管理要求。（2）間接成本（管理費用、財務(wù)費用等分?jǐn)傇瓌t和方法）。 3.成本控制措施（1）建立成本預(yù)警機制，當(dāng)成本超出預(yù)算一定比例時的措施。（2）成本考核和激勵機制。 六、資產(chǎn)管理 1.固定資產(chǎn)（工程設(shè)備等）管理（1）設(shè)備采購預(yù)算、審批、采購流程。（2）設(shè)備的折舊計提方法和年限。（3）設(shè)備的日常維護和盤點。 2.存貨管理（工程材料等）（1）材料采購計劃制定和審批。（2）材料的驗收入庫、保管、出庫流程。（3）材料的清查盤點制度。 七、收入與利潤管理 1.工程收入確認(rèn)原則和方法根據(jù)工程進度、合同約定等確認(rèn)收入。 2.工程利潤核算核算工程毛利、凈利潤等。 3.利潤分配（如果涉及）明確利潤分配的條件和方案審批等。 八、稅務(wù)管理 1.工程涉及的稅種（增值稅、企業(yè)所得稅等）及稅率。 2.稅務(wù)籌劃的原則和方法（在合法合規(guī)前提下）。 3.稅務(wù)申報和繳納流程及責(zé)任部門/人員。 九、財務(wù)報表與分析 1.工程財務(wù)報表編制（1）資產(chǎn)負(fù)債表（工程相關(guān)部分）。（2）利潤表（工程相關(guān)部分）。（3）現(xiàn)金流量表（工程相關(guān)部分）。 2.財務(wù)分析指標(biāo)體系（1）工程進度相關(guān)指標(biāo)（如工程進度完成百分比與預(yù)算對比等）。（2）成本分析指標(biāo)（成本超支率等）。（3）資金使用效率指標(biāo)等。 3.財務(wù)分析報告的編制和報送定期編制財務(wù)分析報告向管理層匯報工程財務(wù)狀況。 十、審計與監(jiān)督 1.內(nèi)部審計（1）定期對工程財務(wù)進行內(nèi)部審計的要求。（2）審計重點內(nèi)容（預(yù)算執(zhí)行、成本控制、資金使用等）。 2.外部審計配合配合外部審計機構(gòu)進行審計的流程和要求。 3.違規(guī)處理對違反財務(wù)制度的行為進行界定和相應(yīng)的處理措施。 十一、附則 1.制度的解釋權(quán)歸屬。 2.制度的修訂條件和流程。 3.制度的生效時間等。