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舉例：你公司一臺機(jī)器達(dá)到折舊年限正常報廢了，該機(jī)器會計賬上殘值2000元，實際處置賣了500元。 1.資產(chǎn)的帳載損失金額：填寫你按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的的損失500-2000=-1500元。 2.資產(chǎn)處置收入：填寫500元。 3.賠償收入：如果有，請?zhí)顚戀r款人賠付的款項，沒有，填寫0。 4.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)：填寫假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。舉例來說：該機(jī)器你根據(jù)會計上的規(guī)定按照十年計提折舊，計提完了以后還有2000元的賬面價值。但是稅法規(guī)定你要按照十五年計提折舊，按照這個年限，你計提完了折舊之后賬面價值可能還有2300元，那么資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)就應(yīng)該填2300元。一般情況下，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與你會計上的那個賬面價值都是一致的。本例中，我假定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是2300元，此處填寫2300元。 5.資產(chǎn)損失的稅收金額：資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)處置收入-賠償收入=2300-500-0=1800 6.調(diào)增金額：資產(chǎn)損失的賬載金額-資產(chǎn)損失的稅收金額。1500-1800=-300