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想咨詢下2021年9月底固定資產(chǎn)清理 匯算清繳A105090表怎么填
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你好同學(xué),
資產(chǎn)損失申報(bào),填寫匯算清繳A105090表,根據(jù)資產(chǎn)損失情況,填報(bào)相關(guān)內(nèi)容。
屬于清單申報(bào)類型的資產(chǎn)損失,只需要填報(bào)A105090表。
屬于專項(xiàng)申報(bào)類型的資產(chǎn)損失,依據(jù)國(guó)稅總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定,匯算清繳過程要提供三大項(xiàng)材料,一是稅前扣除申請(qǐng)報(bào)告;二是會(huì)計(jì)處理憑證;三是資產(chǎn)損失證據(jù)材料
各地稅前扣除申請(qǐng)報(bào)告的格式各異,需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。
資產(chǎn)損失需要提供什么證據(jù)材料?國(guó)稅總局公告2011年第25號(hào)針對(duì)不同類型的資產(chǎn),羅列了詳盡的證據(jù)類型,在此不贅述。只要能充分證實(shí)所擁有的資產(chǎn)不能全部或部分收回,就表明遭受損失。
對(duì)于仍處于催收過程的資產(chǎn),如應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、對(duì)外借款等,沒有充足依據(jù)表明已經(jīng)受到損失,先計(jì)提壞賬損失、減值損失,在年度匯算清繳需要進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)增。
還要注意,有些資產(chǎn)已經(jīng)確定損失,如往來客戶單位賒購(gòu)欠款,該客戶已經(jīng)破產(chǎn)清算,之后五年內(nèi)都不做專項(xiàng)申報(bào),就會(huì)超出追補(bǔ)確認(rèn)成本費(fèi)用的期限,就失去壞賬損失稅前扣除的權(quán)利。
僅供參考,純手打,希望可以幫到您,祝您生活愉快,工作順利,如滿意,請(qǐng)給予五星好評(píng)以便更好地進(jìn)行服務(wù),謝謝!
2022 04/24 13:41
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