免費(fèi)問(wèn)答

一、為五保戶(hù)老人提供服務(wù)（接受政府補(bǔ)助且開(kāi)票） 1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：可以設(shè)置“遞延收益”科目來(lái)核算政府補(bǔ)助。 2.開(kāi)票及相關(guān)分錄：借：遞延收益貸：政府補(bǔ)助收入借：銀行存款貸：遞延收益開(kāi)票時(shí)，雖然開(kāi)具發(fā)票，但這本質(zhì)上是政府對(duì)五保戶(hù)養(yǎng)老服務(wù)的補(bǔ)助。收到政府補(bǔ)助時(shí)：隨著服務(wù)的提供逐步確認(rèn)收入： 3.五保戶(hù)老人費(fèi)用支出分錄：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等）貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，如購(gòu)買(mǎi)生活用品、支付護(hù)理人員工資等： 二、為社會(huì)老人提供養(yǎng)老服務(wù)（盈利部分） 1.收入確認(rèn)：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與企業(yè)類(lèi)似，在提供養(yǎng)老服務(wù)并滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。比如每月末確認(rèn)當(dāng)月服務(wù)收入： 2.成本和費(fèi)用：發(fā)生費(fèi)用時(shí)：貸：銀行存款等借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等歸集成本時(shí)：貸：應(yīng)付職工薪酬/累計(jì)折舊/原材料等借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本成本方面，包括護(hù)理人員工資、房屋折舊、餐飲成本等。費(fèi)用方面，如水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。