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買進賣出設備，包括安裝調(diào)試和一年保修期，這些都是直接采購并且賣出去的，采購金額14萬，銷售金額15萬。采購合同分三次支付，合同簽訂附50%，安裝調(diào)試驗收后支付45%，保修期一年到期后支付5%；銷售合同是等甲方驗收后給我們支付95%，保修期一年到期后支付5%。請問這兩個合同根據(jù)合同進度分別怎么做賬？（兩個合同中安裝調(diào)試都有單獨標價買進4000，賣出5000）

84784979| 提問時間：07/30 16:50
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計師
采購合同： 1.合同簽訂時：借：預付賬款 70,000 （140,000×50%）貸：銀行存款 70,000 2.設備安裝調(diào)試驗收后：借：固定資產(chǎn) 140,000貸：預付賬款 70,000貸：銀行存款 63,000 （140,000×45%）貸：應付賬款 7,000 （140,000×5%） 3.保修期一年到期后：借：應付賬款 7,000貸：銀行存款 7,000 銷售合同： 1.設備交付并安裝調(diào)試完成，等待甲方驗收時，不做賬務處理。 2.甲方驗收后：借：應收賬款 142,500 （150,000×95%）貸：主營業(yè)務收入 135,263.16 （142,500÷1.05）貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 7,236.84 （135,263.16×5%） 3.同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本 135,000貸：庫存商品 135,000 4.保修期一年到期后：借：銀行存款 7,500 （150,000×5%）貸：應收賬款 7,500
07/30 17:11
84784979
07/30 17:16
庫存商品是從哪里來的，為啥是13500？另外買進賣出是不是不形成我們自己的固定資產(chǎn)？
樸老師
07/30 17:26
你們購進不是計入庫存商品嗎
84784979
07/30 17:37
那采購合同分錄改成：1.合同簽訂時：借：合同履約成本 70,000 （140,000×50%）貸：銀行存款 70,000 2.設備安裝調(diào)試驗收后：借：庫存商品 140,000貸：合同履約成本 70,000貸：銀行存款 63,000 （140,000×45%）貸：應付賬款 7,000 （140,000×5%） 3.保修期一年到期后：借：應付賬款 7,000貸：銀行存款 7,000 這樣嗎？那個安裝調(diào)試費的4000要進入庫存商品嗎？
樸老師
07/30 17:58
這個不用計入庫存商品的 給你們客戶安裝發(fā)生的 不單獨收費的可以計入銷售費用
84784979
07/31 08:59
嗯不用計入庫存商品？那到底為啥結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候會出現(xiàn)庫存商品?。繛樯督Y(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品是13500?。?/div>
樸老師
07/31 09:07
設備要計入庫存商品 安裝費另外收的就計入主營業(yè)務成本 不另外收包含在里面就不用體現(xiàn)
84784979
07/31 09:09
能把預付的50%先計入合同履約成本，等到驗收后支付45%的時候再把合同總金額計入庫存商品嗎？
樸老師
07/31 09:11
同學你好 這個都是收入 成本就是安裝和庫存商品
84784979
07/31 09:13
嗯嗯我意思是采購合同的50%計入合同履約成本，驗收時候計入商品，等，確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候一部分合同履約成本轉(zhuǎn)入成本，一部分庫存商品轉(zhuǎn)入成本這樣可以嗎
樸老師
07/31 09:14
同學你好 可以這樣操作
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