問(wèn)題已解決

1.持有B公司25%的股權(quán)，賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元，期末可收回金額為1800萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元 2.有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元（其中成本2800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)200萬(wàn)元），期末公允價(jià)值為2700萬(wàn)元 求本期的遞延所得稅費(fèi)用？ 具體分析過(guò)程

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：07/29 22:10
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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07/29 22:23
吳衛(wèi)東老師
07/29 22:30
業(yè)務(wù)1? 長(zhǎng)投暫時(shí)不計(jì)提遞延所得稅? ?如果考慮過(guò)計(jì)提遞延所得稅 計(jì)提減值準(zhǔn)備之前計(jì)稅基礎(chǔ)? 1900? 賬面價(jià)值? 1700? 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? 200? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 50 業(yè)務(wù)2? 期末賬面價(jià)值2700? 計(jì)稅基礎(chǔ)2800? 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? ?確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)? 25
84784984
07/29 22:48
業(yè)務(wù)2，產(chǎn)生的可抵扣差異2800-2700=100這個(gè)是余額呀，期初不是形成的應(yīng)納稅暫時(shí)差異200嗎，倒?jié)l(fā)生額才對(duì)呀
吳衛(wèi)東老師
07/29 22:52
你說(shuō)的更細(xì)致的一點(diǎn) 沒(méi)有問(wèn)題? 引申為前一年賬面價(jià)值3000? 本年末賬面價(jià)值 2700? 倒擠出來(lái)的是本年確認(rèn)的遞延所得稅
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