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滯納金的納稅調(diào)增 在稅款所屬期 還是繳款年度呢？ 比如 2020年企業(yè)所得稅在2021年11月（ 也就是過了2021.5.31的所得稅匯算清繳）發(fā)現(xiàn)需要調(diào)增費(fèi)用， 然后需要補(bǔ)繳納所得稅和滯納金， 那么這個(gè)產(chǎn)生的滯納金 需要回到2020年的納稅調(diào)增項(xiàng)目明細(xì)表進(jìn)行調(diào)增？還是直接在2021年的納稅調(diào)增項(xiàng)目明細(xì)表進(jìn)行調(diào)整呢？ 謝謝
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，一定是在繳款年度。直接在2021年的納稅調(diào)增項(xiàng)目明細(xì)表進(jìn)行調(diào)整，因?yàn)槎悇?wù)系統(tǒng)是要比對(duì)這個(gè)滯納金的，是收付實(shí)現(xiàn)制
07/21 16:19
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