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資料三種? ?購入的歸票被按照交易性金融資產(chǎn)來核算 初始投資成本100萬 那么計稅基礎(chǔ)就是100萬 年末該股票公允價值150 年末賬面價值150 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)? ?產(chǎn)生應(yīng)納稅所暫時性差異50

資料四和資料五呢

資料四? ? 22年年末資產(chǎn)賬面價值400? 計稅基礎(chǔ)600-600/10*1.5=540 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)? 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異? ? 資料五 這里是無形資產(chǎn)加計扣除產(chǎn)生的是永久性差異??

老師，我都看不懂這個答案

第一個交易性金融資產(chǎn) 我上面解釋清楚?? 第二個? 無形資產(chǎn)這個由于使用年限不確認(rèn)所以不計提攤銷?? 22年初賬面價值600? ?21年計提了攤銷600/10/2=30? 計稅基礎(chǔ) 570? 21年7月開始計提攤銷?? 年初賬面價值大于計稅基礎(chǔ)? 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異? 30?? 23年年末賬面價值 400? ?22年計提攤銷600/10=60? 計稅基礎(chǔ)? 540?? 年末賬面價值小于計稅基礎(chǔ)? 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 140? ? 第三個? ?會計上有200萬的開發(fā)支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)入賬價值200? 按照5年計提這攤銷? 當(dāng)年7月開始計提攤銷 當(dāng)年會計上賬面價值=200-200/5/2=180? 可以按照100%加計扣除? 計稅基礎(chǔ)180*2=360? 這里屬于永久性差異? ?不確認(rèn)遞延所得稅 第四個? 年初預(yù)計負(fù)債賬面價值20? ?因為未來發(fā)生時可以扣除計稅基礎(chǔ)0? 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 20 本年實際發(fā)生2? 又計提了10? 年末賬面價值28? 計稅基礎(chǔ)還是0? 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 28

第五個資料看不太懂那個180和360

研發(fā)加計形成無形資產(chǎn)的? 可以按照當(dāng)期攤銷的200%扣除? ?21年年末賬面價值180? 可以攤銷360? 所以計稅基礎(chǔ)360