免費(fèi)問答

如果是居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，在企業(yè)所得稅申報(bào)表上的體現(xiàn)方式如下： 在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》（A200000）的附表《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）中填報(bào)。 具體行次為：第 3 行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”。 需注意，這里填報(bào)的金額均為本年累計(jì)金額，即納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定計(jì)算的該項(xiàng)免稅收入的本年累計(jì)減免金額。 另外，當(dāng)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》（A200000）第 3＋4－5 行減本表第 1＋16＋24 行＞0 時(shí)，才可以填報(bào)本表第 29 至 40 行（包括上述免稅收入行次）。