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物流企業(yè)因未及時(shí)送達(dá)貨物,導(dǎo)致發(fā)貨企業(yè)要求的罰款,是否屬于增值稅納稅范圍?是否可所得稅稅前扣除?還是憑發(fā)貨企業(yè)開(kāi)具的收據(jù),有關(guān)合同規(guī)定等就可以入賬并稅前扣除?

84785008| 提問(wèn)時(shí)間:07/11 11:38
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徐超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA
同學(xué)你好!如果是平等市場(chǎng)主體之間依據(jù)合同或協(xié)議收取或支付的罰款,應(yīng)作為價(jià)外收入,可以開(kāi)具或索取增值稅發(fā)票,是由發(fā)貨企業(yè)開(kāi)票并繳納增值稅的。 如果罰款是由于違反合同條款導(dǎo)致的,并且能夠提供合同協(xié)議、付款憑證等相關(guān)證據(jù),證明其支出的真實(shí)性,那么原則上可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除的依據(jù)。按照你的描述,是可以正常入賬并稅前扣除的。
07/11 11:42
84785008
07/11 11:44
平等市場(chǎng)主體之間依據(jù)合同或協(xié)議收取或支付的罰款。應(yīng)作為價(jià)外收入,屬于增值稅納稅范疇,這塊有哪些例子?
徐超老師
07/11 13:35
就是正常的合同協(xié)議,規(guī)定了違約責(zé)任之后如果一方違約承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,那么收取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊环骄妥鳛閮r(jià)外收入繳納增值稅。就是正常的合同違約金這類的,收款方交稅
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