免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人發(fā)票顯示未入賬，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。以下是一些可能的處理步驟： 1.確認(rèn)發(fā)票信息：首先，仔細(xì)檢查未入賬發(fā)票的信息，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、購(gòu)買方和銷售方信息等，確保發(fā)票本身的準(zhǔn)確性和完整性。 2.核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)：確定該發(fā)票對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否確實(shí)已經(jīng)發(fā)生，以及相關(guān)的貨物或服務(wù)是否已經(jīng)提供或接收。 3.補(bǔ)記入賬：根據(jù)發(fā)票內(nèi)容和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 例如，如果是購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的發(fā)票，且小規(guī)模納稅人適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，賬務(wù)處理可能如下： 借：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等（根據(jù)具體業(yè)務(wù)確定科目） 貸：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款等 如果小規(guī)模納稅人適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則貸方科目可能會(huì)有所不同，具體科目需要根據(jù)實(shí)際情況確定。 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)），自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。如果符合免征增值稅的條件，還需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 比如，某小規(guī)模納稅人公司符合免稅條件，在取得銷售收入時(shí)，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 在達(dá)到免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。如果適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入 如果適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，通過(guò)“其他收益”科目核算： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：其他收益