免費(fèi)問(wèn)答

私募基金管理人小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)時(shí)，是否需要填寫(xiě)附列資料一，取決于具體的業(yè)務(wù)情況。 如果存在應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目，就需要填寫(xiě)附列資料一；如果沒(méi)有扣除項(xiàng)目，則無(wú)需填寫(xiě)。 在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，本期應(yīng)納稅額減征額通常需要手動(dòng)填寫(xiě)。但需注意，該減征額應(yīng)符合相關(guān)稅法規(guī)定，例如可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)或扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等有關(guān)稅收政策可扣減的增值稅額，以及按照規(guī)定可填列的減按征收對(duì)應(yīng)的減征增值稅稅額等。 當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 建議在申報(bào)前，詳細(xì)了解相關(guān)稅收政策和具體要求，并確保填寫(xiě)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí)，也可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)，以獲取更準(zhǔn)確的指導(dǎo)。 另外，根據(jù)你提供的信息，私募基金還需注意以下幾點(diǎn)： 小規(guī)模轉(zhuǎn)認(rèn)定為一般納稅人的風(fēng)險(xiǎn)：如果私募基金管理規(guī)模較大，產(chǎn)品收益較高，合并后的收入可能容易超過(guò)500萬(wàn)，導(dǎo)致管理人有被認(rèn)定為一般納稅人的風(fēng)險(xiǎn)，需按6%的稅率申報(bào)納稅，且可能無(wú)法取得更多進(jìn)項(xiàng)抵扣，稅負(fù)會(huì)上升。 金融商品轉(zhuǎn)讓收入的申報(bào)問(wèn)題：部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)可能要求納稅人提交差額征稅的備案材料。小規(guī)模納稅人若填寫(xiě)附列資料，申報(bào)系統(tǒng)可能提示繼續(xù)填寫(xiě)《應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單》，但私募基金產(chǎn)品的金融商品轉(zhuǎn)讓多通過(guò)系統(tǒng)交易，難以取得增值稅發(fā)票等扣除憑證，可能無(wú)法填寫(xiě)該清單。建議在政策明確前，暫時(shí)不填寫(xiě)《附列資料》，根據(jù)托管人數(shù)據(jù)計(jì)算金融商品轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售額，直接填入主表相應(yīng)欄次。 申報(bào)表的數(shù)據(jù)比對(duì)不符的風(fēng)險(xiǎn)：管理人作為資管產(chǎn)品應(yīng)稅行為的納稅人，需將資管產(chǎn)品應(yīng)稅收入并入自身應(yīng)稅收入在同一張?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)表中申報(bào)，這可能導(dǎo)致增值稅納稅申報(bào)表反映的收入與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表反映收入不一致，從而引發(fā)額外稅收風(fēng)險(xiǎn)。 小微企業(yè)免稅政策適用的風(fēng)險(xiǎn)：若小規(guī)模私募管理人自身季度應(yīng)稅收入在9萬(wàn)元以下，可享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策。但將資管產(chǎn)品收入合并申報(bào)后，增值稅申報(bào)表中體現(xiàn)的應(yīng)稅收入可能大于9萬(wàn)元，無(wú)法繼續(xù)享受該政策。