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老師請問外貿(mào)企業(yè)內(nèi)銷收入的費用發(fā)票抵扣要按比例進行進項轉出的規(guī)定，是依據(jù)哪個政策文件？
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適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
07/03 14:51
84784989 
07/03 14:52
請問依據(jù)哪個政策文件？
郭老師 
07/03 14:54
財稅〔2016〕36號營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十九條關于兼營的規(guī)定。
84784989
07/03 14:58
老師請問這種就是外貿(mào)企業(yè)按照當月免稅收入占內(nèi)外銷全部收入的占比去把管理費用其中屬于免稅比例的稅額這些做進項轉出的嗎
84784989
07/03 14:59
管理費用按比例進行進項轉出，這個依據(jù)是說發(fā)生的費用無法區(qū)分哪些是免稅的哪些是應稅的，所以才按比例轉出的嗎？
郭老師
07/03 15:00
你好，對的是的。這個就費用用在簡易計稅或者免稅或者是一般計稅里面分不清楚的，所以他不允許全部都抵扣了。
84784989
07/03 15:01
老師，那像企業(yè)的房租和水電費也是要按占比做轉出的嗎
郭老師
07/03 15:01
是的對的是的對的是的對的。
84784989
07/03 15:03
老師請問這個轉出的進項稅額對抵扣的發(fā)票有時間要求嗎？因為我們留的一些管理費用發(fā)票都是前幾年沒有抵扣的，但是內(nèi)銷收入是發(fā)生在上月的
郭老師
07/03 15:04
這個沒有時間限制的。
84784989
07/03 15:20
老師如果是管理費用進項轉出的金額是直接計入對應的二級科目嗎？
郭老師
07/03 15:20
你好，你就像電費的你寫電費，辦公費的就寫辦公費就是。
84784989
07/03 15:21
就是轉出的稅額直接計入當月對應的管理費用里面吧？
郭老師
07/03 15:23
是的，對的，是這么做的。
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