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同學(xué)你好 你的計(jì)算可能存在一些問題。企業(yè)所得稅的預(yù)繳計(jì)算并不是簡(jiǎn)單地按照本季度的利潤(rùn)額乘以稅率來計(jì)算的。 在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以用累計(jì)利潤(rùn)來計(jì)算。一季度預(yù)交了企業(yè)所得稅14,060.8元，到第二季度累計(jì)利潤(rùn)總額為478,069.04元。 首先需要確定你的企業(yè)是否有相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策、以前年度是否有虧損等情況。如果沒有特殊情況，且企業(yè)所得稅稅率為5%（不考慮其他調(diào)整因素），那么計(jì)算方法是用截至本季度的累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率，再減去已預(yù)繳的稅額，即： 應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅 =（累計(jì)利潤(rùn)總額 × 稅率） - 已預(yù)繳稅額 具體到你的情況，應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅 =（478,069.04 × 5%） - 14,060.8 = -11,157.35（元） 計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，說明本季度不需要再繳納企業(yè)所得稅，而且之前預(yù)繳的稅額超出了按照累計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)繳納的稅額，超出部分 11,157.35 元可以在以后季度應(yīng)預(yù)繳的稅額中進(jìn)行抵減。 另外，凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額扣除所得稅后的金額，不能直接用凈利潤(rùn)乘以稅率來計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。