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問題已解決
老師，你看下這2道題畫紅框處，為什么下面那道題可以用B公司的所得稅稅率？
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你好同學(xué)！合并層面的暫時(shí)性差異是由于B公司承擔(dān)的，所以用B公司的所得稅稅率來(lái)計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用
07/02 11:33
84784976 
07/02 11:34
你看看看紅框圈的，我覺得你答偏了
小碧老師 
07/02 12:03
嗯，換個(gè)說法吧。形成母公司的資產(chǎn)，納稅主體是子公司，使用子公司的稅率；形成子公司的資產(chǎn)，納稅主體是母公司，使用母的稅率
例題中，B公司某固定評(píng)估增值100萬(wàn)元，這個(gè)增值是母公司的資產(chǎn)上，所以納稅主體是子公司，使用子公司B公司的稅率
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