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某工業(yè)制造企業(yè),2021年度生產情況如下: (1)取得不含稅銷售收入5000萬元,與收入相四匹配的銷售成本2900萬元;實際繳納 的增值稅700 萬元。 (2)銷售費用1800萬元,其中含廣告費800萬元元、業(yè)務宣傳費100萬元。 (3)管理費用500萬元,其中含業(yè)務招待費150萬元、研究開發(fā)新產品費用40萬元。 計算該企業(yè)2021年度應繳納的企業(yè)所得稅。
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您好
5000-2900-1800-500=-200
廣告宣傳費扣除限額5000*0.15=750 納稅調增金額800+100-750=150
業(yè)務招待費扣除限額5000*0.005=25? 實際發(fā)生扣除限額150*0.6=90 納稅調整金額150-25=125
應納稅所得額-200+150+125-40=35
該企業(yè)2021年度應繳納的企業(yè)所得稅35*0.25=8.75
2024 06/30 10:17
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