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實(shí)務(wù)
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3.某生產(chǎn)企業(yè),2019年度生產(chǎn)情況如下:(1)取得不含稅銷售收入5000萬元，與收入相匹配的銷售成本2900萬元;實(shí)際繳納的增值稅700萬元。(2)銷售費(fèi)用1800萬元，其中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。(3)管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元、研究開發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元。計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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會計(jì)利潤=5000-2900-1800-500=-200
廣告費(fèi)扣除限額5000*0.15=750，調(diào)增800+100-750=150
接待費(fèi)費(fèi)扣除限額5000*0.005=25<150*0.6=60，調(diào)增150-25=125
研究開發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用加計(jì)扣除40*0.75=30，調(diào)減30
應(yīng)納稅所得額=-200+150+125-30=45
應(yīng)交所得稅=45*0.05=2.25
2022 06/08 21:33
84785034 
2022 06/08 21:49
企業(yè)所得稅的稅率不是0.25嗎
家權(quán)老師 
2022 06/08 21:56
不足100萬，符合小微企業(yè)，當(dāng)時稅率是5%
84785034
2022 06/08 21:58
好的謝謝
家權(quán)老師
2022 06/08 21:59
不客氣，祝你工作順利；方便的話，麻煩給個5星好評哦。禮貌用語請勿回復(fù)
84785034
2022 06/08 22:02
無形資產(chǎn)不是從1月份開始攤銷的嗎
家權(quán)老師
2022 06/08 22:23
本題不涉及無形資產(chǎn)
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