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以下是具體的計算過程： 購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備可抵扣進(jìn)項稅額=230000×13%+5000×9%=30450（元） 購進(jìn)鋼材可抵扣進(jìn)項稅額=10400（運費普通發(fā)票不可抵扣） 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額=200000×9%=18000（元） 銷售 A 產(chǎn)品銷項稅額=420000×13%=54600（元） 贈送 B 產(chǎn)品視同銷售，組成計稅價格=20000×（1+10%）=22000（元），銷項稅額=22000×13%=2860（元） 將外購鋼材用于修建職工宿舍工程，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=10400 元 本月應(yīng)交增值稅=銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）-期初留抵稅額 =（54600+2860）-（30450+10400+18000）+10400-5000 =57460-58850+10400-5000 =-1390+10400-5000 =9010-5000 =4010（元）。 筆記： 1.?購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備及運費可抵扣進(jìn)項。 2.?鋼材運費普通發(fā)票不可抵，鋼材進(jìn)項需轉(zhuǎn)出用于職工宿舍部分。 3.?農(nóng)產(chǎn)品按 9%計算進(jìn)項。 4.?銷售產(chǎn)品計算銷項，贈送產(chǎn)品視同銷售計算銷項。 5.?計算最終應(yīng)交增值稅需考慮進(jìn)項轉(zhuǎn)出和期初留抵。