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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好,請問母子公司之間的合并報(bào)表怎么編制呀?另外母公司與事業(yè)部之間的合并報(bào)表又該如何編制呀?請老師幫忙指導(dǎo)一下,謝謝!
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答您好,1. 事業(yè)部是企業(yè)內(nèi)部根據(jù)不同產(chǎn)品線、地域、細(xì)分市場或職能所組建的利潤中心,我們事業(yè)部不是單個會計(jì)主體,咱還有單獨(dú)的報(bào)表么
2.合并報(bào)表編制(以下是工作中的操作,不是網(wǎng)上抄的)
1.合并報(bào)表先把負(fù)債表和利潤表簡單相加合并,在后面添加調(diào)整列,調(diào)整的的未分配利潤是子公司累計(jì)未分配利潤*母公司持股比例,下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計(jì)未分配利潤*少數(shù)股東持股比例
分錄是,借:實(shí)收資本 資本公積 貸:長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益
借:未分配利潤 貸: 少數(shù)股東權(quán)益
2.合并利潤表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷,子公司的累計(jì)未分配利潤列示在利潤全下:歸屬于母公司股東的凈利潤(持續(xù)經(jīng)營凈利潤減少數(shù)股東損益), 少數(shù)股東損益(子公司累計(jì)未分配利潤*少數(shù)股東持股比例) 持續(xù)經(jīng)營凈利潤是合并報(bào)表的凈利潤
3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。
06/21 08:35
84785037
06/21 08:38
嗯,事業(yè)部有單獨(dú)的報(bào)表數(shù)據(jù),后面需要合并,然后子公司跟母公司之間的也需要合并,不太會操作
廖君老師
06/21 08:39
哦哦,事業(yè)部有單獨(dú)的報(bào)表數(shù)據(jù),那跟母子公司一樣的原理合并,我們每月合并就是上年的方法
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