免費(fèi)問答

本年會計(jì)利潤240萬元 國債利息免稅? 納稅調(diào)減20 交易性金融資產(chǎn)上升30? 不屬于稅法認(rèn)定的收入 納稅調(diào)減30? ?賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)30 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債7.5 可供出售金融資產(chǎn)不影響會計(jì)利潤? ?賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)50 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5但不影響所得稅費(fèi)用 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許扣除 納稅調(diào)增10? ?賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5?? 固定資產(chǎn)會計(jì)計(jì)提折舊20? ?稅法允許扣除? 10? 納稅調(diào)增10? ?賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（240-20-30+10+10）*0.25=52.5 借：所得稅費(fèi)用 55 ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn) 5 ? ? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 7.5 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 52.5 第一問應(yīng)納稅額? 52.5 第二問遞延所得稅資產(chǎn)2.5+2.5? ?遞延所得稅負(fù)債7.5+12.5 第三問的分錄 借：所得稅費(fèi)用 55 ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn) 5 ? ? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 7.5 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 52.5?