免費問答

(1)業(yè)務(1)中的銷項稅額=(300-30)×13%=35.1（萬元）。 (2)統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入免征增值稅，保本理財產品利息收入應繳納增值稅，銷項稅額=10.6÷(1+6%)×6%=0.6（萬元）。 (3)轉讓非上市公司股權不屬于增值稅征稅范圍，不繳納增值稅。 (4)業(yè)務(4)中的銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6（萬元）。 (5)業(yè)務(5)中的應納增值稅額=(1040-200)÷(1+5%)×5%=40（萬元）。 (6)業(yè)務(6)中的應納增值稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3（萬元）。 (7)業(yè)務(7)當期代扣代繳的增值稅=20÷(1+6%)×6%=1.13（萬元）。 (8)進口廂式貨車時增值稅=(40×3)×(1+15%)×13%=17.58（萬元）。 (9)進口業(yè)務中不可劃分用途的支出，不可抵扣的進項稅=22.6×2÷3=15.07（萬元）。 (10)主管稅務機關有權對企業(yè)按月計算的不可抵扣進項稅額進行調整。調整時，按照當月已抵扣的進項稅額中屬于免稅項目、簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務而劃分不清的部分，按照公式計算不得抵扣的進項稅額。當期應向主管稅務機關繳納的增值稅稅額=35.1+0.6+6+40+0.3-17.58+(22.6-15.07)=72.05（萬元）。