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甲公司適用的所得稅稅率為 25%。甲公司 2018 年 10 月 1 日以銀行存款 30 萬元購入乙公司的股票，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用 2 萬元。2018 年 12 月 31 日該項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值為 42 萬元，2019 年 12 月 31 日該項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值為 60 萬元。則甲公司 2019 年年末因該事項應確認遞延所得稅負債的金額為（）萬元。老師，麻煩這道題的分錄寫一下，解析里面有個32，這個是加上交易費用嗎
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你好，稍等看下題先
06/16 17:01
王曉曉老師 
06/16 17:06
18年期初入賬借:其他權(quán)益工具投資32
貸:銀行存款32
2018年年末
借:其他權(quán)益工具投資10貸:其他綜合收益10
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值為42萬元，計稅基礎為32萬元，確認遞延所得稅負債=（42-32）×25%=2.5（萬元）
借:其他綜合收益2.5貸:遞延所得稅負債2.5
，2019年年末借:其他權(quán)益工具投資18
貸:其他綜合收益18
確認遞延所得稅負債=（60-32）×25%-2.5=4.5（萬元）借:其他綜合收益4.5貸:遞延所得稅負債4.5
84784959 
06/16 17:12
老師，那個18又是啥哎
王曉曉老師
06/16 17:18
18年公允價值42.到19公允價值60，18是19年公允價值變動金額60-42=18
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