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這里實(shí)現(xiàn)的2000的會(huì)計(jì)利潤(rùn) 事項(xiàng)一 不允許稅前扣除? 納稅調(diào)增500 事項(xiàng)二? 發(fā)生研發(fā)費(fèi)可以加計(jì)扣除 納稅調(diào)減900? ? 這里按照75%計(jì)算 事項(xiàng)三? 行政罰款不允許扣除 納稅調(diào)增 230 事項(xiàng)四? ?存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 納稅調(diào)增200? 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加了200? 納稅調(diào)減200 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊會(huì)計(jì)多計(jì)提了150? 納稅調(diào)增150 應(yīng)納稅所得額=3000+500-900+230+120+200+150=3300 應(yīng)交所得稅=3300*0.25=825 借：所得稅費(fèi)用 825? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 825 存貨本年發(fā)生額120 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 30 交易性金融資產(chǎn)本年發(fā)生額 200? 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200? 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50 固定資產(chǎn)本年發(fā)生150? 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 150? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 67.5 ? ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? 50 ? ? ? ? ? ? ? ?所得稅費(fèi)用? 17.5 利潤(rùn)表里面列示的所得稅費(fèi)用=825-17.5

請(qǐng)問(wèn)這個(gè)遞延所得稅30是怎么計(jì)算的

這里存貨合計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備200? 期初有80? 說(shuō)明本期計(jì)提了120? ?所以計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)120*0.25=30