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外貿(mào)企業(yè)出口0稅率的貨物，是怎么處理稅務(wù)呢？

84784960| 提问时间：2024 06/14 07:14
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東老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師,稅務(wù)師
您好，您指的是外貿(mào)的企業(yè)是吧？
2024 06/14 07:15
84784960
2024 06/14 08:18
是的，外貿(mào)的企業(yè)出口
東老師
2024 06/14 08:46
(1)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物時，會計分錄如下： 借：庫存出口商品， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)， 貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)。 (2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額，會計分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)， 應(yīng)收出口退稅， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)， 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 (3)外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款，會計分錄如下： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)收出口退稅。
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