免費(fèi)問答

你好，此題考察的是賬稅差異 第一項(xiàng)差異中，金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)多200萬元，意思是會計(jì)核算確認(rèn)的公允價(jià)值變動損益增加了稅前利潤，但稅務(wù)規(guī)定此損益暫時不繳納企業(yè)所得稅，處置時再繳納，故企業(yè)需要未來年度補(bǔ)繳此部分稅費(fèi)，形成一項(xiàng)負(fù)債，即為遞延所得稅負(fù)債 同理，第二項(xiàng)，企業(yè)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債減少企業(yè)賬面稅前利潤，但稅法規(guī)定計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債不允許在稅前扣除，故需要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，在未來實(shí)際發(fā)生售后費(fèi)用時再抵扣，此差異形成遞延所得稅資產(chǎn) 故遞延所得稅費(fèi)用金額為題目答案中的數(shù)據(jù)