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甲公司2023年4月向持股95%的境內子公司轉讓一項賬面凈值為500萬元的專利技術，取得轉讓所得1300萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。甲公司針對上述業(yè)務應在我國繳納企業(yè)所得稅( )萬元 這單題里甲公司不是境外公司？轉讓技術收入不是1300-500=800？
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1.轉讓所得：轉讓所得是轉讓價格減去賬面凈值和相關的稅費（如果有的話）。在這個例子中，轉讓所得 = 1300萬元 - 500萬元 = 800萬元。
2.企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅通常是根據應納稅所得額（即收入減去允許扣除的成本和費用）來計算的。但是，在這個例子中，由于甲公司向的是持股95%的子公司轉讓，這通常被視為一種內部交易，可能會受到特殊稅務處理的影響。
在沒有具體的稅法規(guī)定或稅收優(yōu)惠的情況下，我們通常假設這是一個普通的資產轉讓，并計算企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率在中國通常是25%（但可能因地區(qū)、行業(yè)或特定政策而有所不同）。
因此，企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率 = 800萬元 × 25% = 200萬元。
2024 06/06 16:58
84784984 
2024 06/06 17:00
答案:一個納稅年度內,居民企業(yè)轉讓技術所得不超過 500 萬元的部分,免征企所得稅；超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。甲公司應在我國繳納企業(yè)所得稅 =(1300-500)X50%x25%=100(萬元)。
樸老師 
2024 06/06 17:08
甲公司的轉讓技術所得中，前500萬元是免稅的，剩下的300萬元（800萬元 - 500萬元）則需要減半征收企業(yè)所得稅。
計算應繳納的企業(yè)所得稅：
應繳納的企業(yè)所得稅 = (轉讓技術所得 - 免稅額度) × 減半征收比例 × 企業(yè)所得稅稅率
= (800萬元 - 500萬元) × 50% × 25%
= 300萬元 × 50% × 25%
= 100萬元
所以，甲公司針對上述業(yè)務應在我國繳納企業(yè)所得稅100萬元。
84784984
2024 06/06 17:10
300萬元 × 50% × 25%
=37.5萬元，不等于100萬啊
樸老師
2024 06/06 17:15
= (800萬元+ 500萬元) × 50% × 25%
= 1300萬元 × 50% × 25%
= 100萬元
84784984
2024 06/06 17:17
500萬事咋回事，不是500萬免稅，超過500萬的部分減半嗎？
樸老師
2024 06/06 17:22
超過了就是全額納稅
全額減半
84784984
2024 06/06 17:23
不是這樣的吧，是超過的部分才減半吧
樸老師
2024 06/06 17:25
不是的
超過了就是全額計稅然后減半
84784984
2024 06/06 17:25
一個納稅年度內,居民企業(yè)轉讓技術所得不超過 500 萬元的部分,免征企所得稅；超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。
樸老師
2024 06/06 17:26
如果按你說的這個那就不是一百了
就是開始算的37.5
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