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老師，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅，當銷減進大于0，是不是交增值稅，當月申請退稅的免抵退稅額，只能全部是免抵稅額繳納附加稅
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您好，是的，免抵稅額繳納附加稅
免抵稅額是指內(nèi)銷的應納稅額因為出口退稅的原因，沒有向稅務機關繳納的稅款，但是同時企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款，也就是稅務機關用出口應退給納稅人的稅款抵免了這部分的應納稅額，相當于納稅人實際上還是繳納了的，并不是稅收的優(yōu)惠政策，不能免除本來應該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務，因此這個“免抵稅額”應該計入到城建稅的計稅依據(jù)當中，不能因為征管方式的改變（簡化手續(xù)）而減少城建稅的計稅依據(jù)
2024 06/01 22:09
84785029 
2024 06/01 22:17
那是不是我當月應該繳納增值稅了，留底稅額為0，申報的免抵稅額因為留底為0，退不了稅，變成免抵稅額，只能留著下個月申報附加稅
廖君老師 
2024 06/01 22:20
您好，是?的，下月申報
財稅【2005】25號）規(guī)定是：納稅人在收到主管國家稅務機關對”當期免抵稅額“的核準意見后，應于次月向主管地方稅務申報繳納城市 維護建設稅和教育費附加。
84785029
2024 06/01 22:24
謝謝老師
廖君老師
2024 06/01 22:27
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您生活愉快！
?希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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