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一般納稅人如果有待抵扣進項稅額怎么計提和結轉
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當企業(yè)取得上述抵扣憑證時，分錄如下：
借：原材料/固定資產(chǎn)等相關科目，
應交稅金-應交增值稅-待抵扣進項稅額，
貸：銀行存款/應付賬款。
認證通過后，待認證進項稅額轉入抵扣分錄：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。
2024 05/31 21:42
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