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問題已解決
老師公司注銷流程，細說下，一步步怎么做，一臉懵逼，非常感謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
第一步：登錄電子稅務局，點擊【注銷前置事項辦理套餐】菜單，進入注銷登記引導頁；
第二步：點擊【注銷預檢】按鈕可對未辦結事項進行展示，處理完未辦結事項后，再辦理注銷登記。
第三步：處理完欠稅、處罰、逾期未申報后，可以進行【企業(yè)所得稅清算報備】；點擊【我要清算報備】，進入填寫清算報備頁面，錄完企業(yè)所得稅清算報備信息后，點擊【下一步】，清算報備提交成功。
第四步：企業(yè)所得稅清算報備后，進行當期征期和當期屬期申報，點擊套餐中的當期申報，如報表有誤，可點擊【我要更正】或【我要作廢】，可對申報表進行作廢和更正。
第五步：可點擊【我要清算申報】申報完成后，可點擊⑤或下一步按鈕再次進入注銷預檢，對未辦結事項進行檢測，如果沒有未辦結事項，則可以進行注銷。
第六步：納稅人點擊“確定”按鈕，進入到原注銷稅務登記預檢模塊，點擊“我要辦理”進入原注銷稅務登記申請表。上傳附送資料，確認填寫無誤后，點擊“下一步”按鈕，提交申請表。提交注銷申請后，產(chǎn)生受理回執(zhí)單，等待稅務人員受理后在“事項進度管理”查詢受理結果。
第七步：納稅人可在電子稅務局的“我要查詢”—“涉稅文書查簽”模塊中簽收《清稅證明》通知書。在操作列中查看《清稅證明》具體信息。
05/31 18:17
郭老師 
05/31 18:17
然后去工商系統(tǒng)公示45天，到期之后，帶著清稅證明、你的公示，營業(yè)執(zhí)照、法人的身份證去工商局把營業(yè)執(zhí)照注銷。
84785008 
05/31 18:48
老師，這個什么意思？？？
84785008
05/31 18:49
公司注銷流程
84785008
05/31 18:51
去哪看。老師
郭老師
05/31 18:53
首頁消息中心里面看下
84785008
05/31 18:57
消息中心在哪？？？
郭老師
05/31 19:01
選擇【套餐業(yè)務】—【注銷登記綜合辦理】，進入注銷稅務登記辦理
這個里面
郭老師
05/31 19:02
是在你登錄的右上角就有。
84785008
05/31 19:03
找到了。上面寫的都是我沒完成的事項嗎？
84785008
05/31 19:04
老師具體這些事怎么做呢
郭老師
05/31 19:09
第一個：提示你單位個稅沒有申報。
第二個：你的開票盤沒有交回去。
郭老師
05/31 19:10
就是這個季度或者這個月的增值稅都沒有申報，正常的稅款都全部申報了，年報也得申報了
郭老師
05/31 19:10
這個離注銷還早著嘞
84785008
05/31 21:48
哦哦，那我要先申報然后交盤，好的，有點方向了，謝謝老師
84785008
05/31 22:01
對了老師，賬上還有發(fā)票要怎么處理？？
郭老師
06/01 00:15
賬上有發(fā)票是什么意思
郭老師
06/01 00:15
成本費用發(fā)票嗎
全部做賬務處理
84785008
06/01 08:51
沒開的空白發(fā)票怎么處理呢，老師
郭老師
06/01 08:53
空白的發(fā)票如果是紙質的開票盤，里面發(fā)票管理未開具，發(fā)票作廢。如果是電子的，你開一張正數(shù)，開一張負數(shù)。如果正好是個單數(shù)的話，再去領出一張來。
84785008
06/01 09:29
老師還有兩張沒用的紙質進項票怎么辦？？？？
郭老師
06/01 09:31
作廢，作廢不是嗎？空白的發(fā)票作廢
84785008
06/01 10:58
這種，收到的票，沒用的進項
郭老師
06/01 11:00
那你可以選擇抵認證之后進項轉出，或者是選擇不抵扣勾選。
84785008
06/01 15:23
這兩個結果都是這進項票沒用了，不會退稅是吧？老師？？？
郭老師
06/01 15:25
看下，你符合退稅的要求嗎？
一、什么是增量留抵稅額？
增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額
二、如何計算當期允許退還的增量留抵稅額？
按照以下公式計算：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
1.計算進項構成比例
進項構成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
舉個例子：假設該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進項稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當期已抵扣進項稅額的比例，就是實際取得專票的那部分才能退還，因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了）
2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。
3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。
三、申請退還留抵的條件是什么？
同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；
2.納稅信用等級為A級或者B級；
3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
（簡單的說：增值稅進項稅額高于銷項稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務局申請退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。）
四、取得退還的留抵稅額后，應當如何進行處理？
該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。
參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。
收到退還的期末留抵時，會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
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