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022年1月1日，甲公司以銀行存款1000萬元，自非關(guān)聯(lián)方丙公司購入乙公司80％有表決權(quán)的股份。當(dāng)日，乙公司所有者權(quán)益賬面價值總額為1000萬元，其中，股本為800萬元，資本公積為100萬元，盈余公積為20萬元，未分配利潤為80萬元。乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為1100萬元，主要是存貨導(dǎo)致，存貨的公允價值高于賬面價值100萬元。在此之前，甲公司與乙公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。為了此次合并支付審計費50萬元。
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你好，同學(xué)
稍等一下，這個題目有點復(fù)雜，老師計算完發(fā)你
05/28 14:11
84784981 
05/28 14:11
老師，大概要多久
冉老師 
05/28 14:16
1、借長期股權(quán)投資成本1000
貸銀行存款1000
借管理費用50
貸銀行存款50
2、合并商譽=1000-1100*80%=120
3、借存貨100
貸資本公積100
借股本800
資本公積100+100=200
盈余公積20
未分配利潤80
商譽120
貸長期股權(quán)投資1000
少數(shù)股東權(quán)益1100*20%=220
84784981
05/28 14:17
第二個要分錄老師
冉老師
05/28 14:20
?
4、調(diào)整凈利潤150-100=50
借長期股權(quán)投資50*80%=40
貸投資收益40
?
5、借股本800
資本公積100+100=200
盈余公積20+15
未分配利潤80+50-15
商譽120
貸長期股權(quán)投資1000+50*80%=1040
少數(shù)股東權(quán)益1100*20%+50*20%=230
?
借營業(yè)收入100
貸營業(yè)成本100
?
借應(yīng)付賬款100
貸應(yīng)收賬款100
借壞賬準(zhǔn)備10
貸信用減值損失10
?
借營業(yè)收入150
貸營業(yè)成本100
固定資產(chǎn)50
?
借累計折舊50/5/2=5
貸管理費用5
?
冉老師
05/28 14:21
第二個合并商譽不需要分錄，直接計算的
84784981
05/28 14:22
好謝謝老師
84784981
05/28 14:23
這個是非同控嗎老師
冉老師
05/28 14:25
是的，同學(xué)，這個是非同一控制的
冉老師
05/28 14:25
不客氣的，同學(xué)，祝你生活愉快
84784981
05/28 14:26
第一個分錄合并寫也可以的吧老師
冉老師
05/28 14:27
第一個分錄合并寫也可以的吧老師
一般都是分開的
84784981
05/28 14:27
合并商譽可以解答一下么老師 有點不太懂
冉老師
05/28 14:28
合并商譽，等于支付的對價1000，減去享有被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額1100*80%的差額
84784981
05/28 14:28
那如果不是非同控也是這樣么
冉老師
05/28 14:29
那如果不是非同控也是這樣么
同控不存在商譽的
84784981
05/28 14:30
合并以外的其他方式呢
冉老師
05/28 14:30
合并以外的其他方式呢
也是不存在商譽的
84784981
05/28 14:34
第三個抵消和調(diào)整可以備注一下么
冉老師
05/28 14:34
3、調(diào)整分錄
借存貨100
貸資本公積100
抵消分錄
借股本800
資本公積100+100=200
盈余公積20
未分配利潤80
商譽120
貸長期股權(quán)投資1000
少數(shù)股東權(quán)益1100*20%=220
84784981
05/28 14:37
長期股權(quán)投資調(diào)整凈利應(yīng)該有二級科目吧
冉老師
05/28 14:39
長期股權(quán)投資調(diào)整凈利應(yīng)該有二級科目吧
損益調(diào)整二級明細(xì)
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