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您好老師，23-26年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么這樣算？不太明白，可以詳細(xì)的解答一下嗎？
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你好，1看各年年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ)差異，2確認(rèn)各年預(yù)期轉(zhuǎn)回或增加的暫時性差異金額，3根據(jù)預(yù)期轉(zhuǎn)回過計提時對應(yīng)利率計入遞延所得稅
05/19 23:09
84785005 
05/20 08:34
您好林老師，2和3我不太懂，逾期轉(zhuǎn)回或增加的金額怎么看？
小林老師 
05/20 13:22
你好，圖片第一年暫時性差異800，凈增加800，第二年末暫時性差異1200，凈增加400，以此類推
84785005
05/20 13:43
您好老師，那第三年增加為0嗎？第二年暫時性差異1200，第三年差異還是1200，即1200-1200=0；第三年到第四年暫時性差異減少400嗎，即1200-800=400？還有解題式子里前面乘以12.5%，后面乘以25%的稅率，我還是看不明白，怎么一一對應(yīng)看呢？
小林老師
05/20 17:25
你好，1是的，看轉(zhuǎn)回對應(yīng)的稅率了
84785005
05/20 19:45
好的謝謝老師。那24年400×12.5%+800×25%，分別表示什么意思？按上面的理解，23年到24年凈增加400，24年到25年凈增加0，這400×12.5%怎么理解？800×25%又怎么理解？
小林老師
05/20 19:52
你好，24年400×12.5%+800×25%，是400在26轉(zhuǎn)回，800是在27轉(zhuǎn)回
84785005
05/20 20:39
明白了，謝謝小林老師
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