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1.會(huì)計(jì)處理：在12月固定資產(chǎn)被政府征收轉(zhuǎn)為持有待售資產(chǎn)時(shí)，你需要將固定資產(chǎn)的原值和累計(jì)折舊從固定資產(chǎn)賬戶中轉(zhuǎn)出，并相應(yīng)地計(jì)入持有待售資產(chǎn)賬戶和累計(jì)折舊賬戶（如果折舊仍需繼續(xù)計(jì)提）。但是，由于固定資產(chǎn)已經(jīng)被征收，且你提到報(bào)表上12月固定資產(chǎn)原值為0，這意味著在會(huì)計(jì)上，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值已經(jīng)為零。因此，在12月及之后，你不再需要為該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。 2.稅務(wù)處理：在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，對(duì)于1-11月已經(jīng)計(jì)提的折舊，你需要將其納入當(dāng)期的成本或費(fèi)用中，進(jìn)行稅前扣除。但是，由于固定資產(chǎn)在12月被征收，因此你需要根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，對(duì)征收的固定資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)處理。這可能包括調(diào)整應(yīng)納稅所得額或進(jìn)行其他稅務(wù)申報(bào)。 3.填寫報(bào)表：檢查報(bào)表的填寫說(shuō)明或相關(guān)稅務(wù)規(guī)定，確保你正確地理解了如何填寫這部分內(nèi)容。如果報(bào)表的填寫要求確實(shí)導(dǎo)致了邏輯上的矛盾（例如，原值必須大于或等于折舊金額），你可能需要聯(lián)系稅務(wù)部門或會(huì)計(jì)事務(wù)所尋求專業(yè)意見(jiàn)。另一種可能的解決方案是，在報(bào)表的備注部分進(jìn)行說(shuō)明，解釋固定資產(chǎn)被征收并轉(zhuǎn)為持有待售資產(chǎn)的情況，以及為什么會(huì)出現(xiàn)原值小于折舊金額的情況。