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老師，您好，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，是需要做納稅調(diào)減嗎？不理解呢，請老師指點
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需要調(diào)增的，資產(chǎn)賬面價值小說明你多計提了折舊或者攤銷，但稅法允許扣除的比你計提的少才會導(dǎo)致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)生的是可扣暫時性差異
2024 05/16 11:52
84785011 
2024 05/16 11:58
老師，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是屬于什么類型科目？
84785011
2024 05/16 11:58
老師，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，不是才做納稅調(diào)增嗎？
王小山老師 
2024 05/16 12:00
遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目和遞延所得稅負債屬于負債類科目
王小山老師
2024 05/16 12:03
舉例子說明一下吧
比如固定資產(chǎn)原值100萬，會計上已經(jīng)計提折舊30萬，稅法上允許計提的折舊為20萬，計算當期所得稅時是調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬
這樣賬面價值為70萬，計稅基礎(chǔ)為80萬，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異
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