免費(fèi)問答

1、公寓是100萬含稅價(jià)購買的，然后已經(jīng)超過5年了，現(xiàn)在公寓是平價(jià)100萬轉(zhuǎn)給法人的，那具體處理分錄是？ 2、免征增值稅的話，那報(bào)增值稅申報(bào)表的時(shí)候收入是填0？還是填100萬？還是怎么填報(bào)？

一、公寓轉(zhuǎn)讓給法人的會計(jì)處理： 1.記錄公寓原價(jià)：如果公寓原價(jià)是100萬（含稅價(jià)），在初始購買時(shí)，會計(jì)分錄可能如下：（注意：這里假設(shè)100萬包含了所有稅費(fèi)和成本，實(shí)際會計(jì)處理可能需要根據(jù)具體情況調(diào)整）借：固定資產(chǎn) 100萬貸：銀行存款 100萬 2.記錄公寓折舊：如果公寓已經(jīng)使用了5年，并且在這期間進(jìn)行了折舊，那么還需要記錄折舊的會計(jì)分錄。折舊的具體金額和年限取決于公寓的預(yù)計(jì)使用壽命和折舊方法。 3.公寓轉(zhuǎn)讓給法人：當(dāng)公寓以100萬的價(jià)格平價(jià)轉(zhuǎn)讓給法人時(shí)，會計(jì)分錄可能如下：借：銀行存款 100萬累計(jì)折舊（根據(jù)折舊情況確定）貸：固定資產(chǎn) 100萬（原價(jià)）營業(yè)外收入/資產(chǎn)處置收益（如果有的話，根據(jù)差額確定） 二、免征增值稅的申報(bào)問題： 如果公寓的轉(zhuǎn)讓符合免征增值稅的條件（例如，屬于小微企業(yè)或個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房等），那么在申報(bào)增值稅時(shí)，可以按照以下方式處理： 1.填寫增值稅申報(bào)表：在填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將免稅的銷售額填寫在相應(yīng)的免稅銷售額欄次中。對于小規(guī)模納稅人，如果月銷售額未超過免稅額（通常為15萬/月或45萬/季度），可以將免稅銷售額填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”或“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄次中。 2.不填寫應(yīng)納稅額：由于銷售額是免稅的，因此在申報(bào)表中不需要填寫應(yīng)納稅額。也就是說，在“應(yīng)納稅額”或“本期應(yīng)納稅額”等欄次中填寫0。 3.注意發(fā)票管理：在免稅銷售額的發(fā)票管理方面，需要確保開具的發(fā)票符合稅法和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。如果之前已經(jīng)按照征稅項(xiàng)目開具了發(fā)票，但后續(xù)符合免稅條件，可能需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行發(fā)票的調(diào)整或沖紅。